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有些老板不明白小规模企业每个季度开票在45万元以内都免税了,为什么财务还要问我要成本发票?

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有些老板不明白小规模企业每个季度开票在45万元以内都免税了,为什么财务还要问我要成本发票?

2021-11-09

 有些老板不明白小规模企业每个季度开票在45万元以内都免税了,为什么会计还要问我要成本发票?


一、首先亚娱体育竞猜要知道普通企业一般涉及税种有:增值税、增值税附加、印花税、企业所得税、个人所得税等。小规模企业每个季度开票在45万元以内免税,仅仅免的是增值税。

   目前小规模公司每月15万(每季度45万)元以内的收入是免增值税和相应的城建税、教育费附加、地方教育附加。但还有印花税、企业所得税和个人所得税是不免的。

 

二、小规模企业所得税有减免,目前具体分为三个档次:

1、企业年度利润不超过100万元(含100万),所得税按2.5%计算;

2、企业年度利润在100万——300万元(含300万),所得税按10%计算;

3、企业年度利润大于300万元,全部利润所得都按25%计算;


注:企业所得税=利润X相应的税率;利润=收入(含开票收入)-进货成本-经营费用。

 

三、正常经营企业不可能没有合规的成本发票和费用发票。

1、如果没有合规的成本发票视为没有成本支出,成本票少了,自然相应的账面利润肯定就变多了,也就会导致企业所得税增加。

2、没有合规的费用发票视为没有费用支出,自然也会导致相应的账面利润变多,也就会导致企业所得税增加。

3、没有进货发票只往外开票,不能证明购销业务的真实性,公司可能会被税务局列入虚开发票的怀疑对象,随时可能被稽查;

4、没有成本费用发票,导致未分配利润虚高,如果简单地按股东进行利润分配方式来处理,则有20%的股息红利个人所得税在那里等着的。

   因此,只要是正常经营的公司,公司正常的交易行为,就该取得相应的费用合规发票,这与免不免税没有直接关系,这是起码的合规要求。小规模企业一年季度45万以内都免增值税了,你的收入、支出还不开发票,这真有点说不过去了。金税四期大数据系统的功能必须要重视。

 

四、不同类型的企业需要注意进销项发票对应关系(要附合基本的业务逻辑关系),特别是生产和销售类(商贸)企业要引起重视。商贸企业进货是什么肯定就是卖什么,进、销项亚娱体育竞猜发票名称名细应该是一一对应的;工业生产型企业可以购进原材料,经过生产加工亚娱体育竞猜,再进行销售;建筑、物流、餐饮、广告等企业,要根据自身的成本取得相应的发票,金税四期大数据系统会自动比对,长期进销项不符很可能会触发预警。

例如:一个商贸企业主营业务是卖计算机服务器的,一直在销售计算服务器亚娱体育竞猜,也在给客户大量开具计算服务器亚娱体育竞猜发票,但自己没有相应亚娱体育竞猜的进项,说是自己是电脑城批发的,人家不给开发票,要发票还要加税点,生意不好做利润低所以就没有认人家开进项发票,只有自己想办法,把自己家里购买空调、电视机、家具、电冰箱等发票作为成本发票。当然如果从逻辑来说,相关购置的相关电器是公司办公需要的,可以作为公司办公设备或费用入账作为成本摊销掉,但这与主营业务进项成本问题是两个概念。

 

五、亚娱体育竞猜应该要了解小规模企业与一般纳税人企业的不同之处:小规模和一般纳税人都需要进货一定要索要发票,不同点在于小规模企业要普票做成本就可以了,一般纳税人则需要专票(专票有发票联和抵扣联),即能抵扣增值税,又能作为进货成本。

 

六、亚娱体育竞猜一般企业可能会涉及到的正常支出费用项目(取得相应内容的发票):公司的房租、水电、物业费,办公电脑、空调、桌椅、沙发、文件柜、打印机、复印机等办公设备设施,纸张、笔、订书机等日常办公用品办公消耗品。加油费(如果公司名下没有车,老板的车子可以租给公司用),差旅住宿费、车票、机票、快递费、货运发票、安装费、维修费、咨询费、劳务费、会议费、培训费、保险费等,当然还有适当的业务招待费餐饮发票(一般建议餐费不要太多,因为餐饮发票只能按实际发生额的60%税前扣除,如果实际发生额的60%超过营业总收入的0.5%,则只能按总收入的0.5%来税前扣除,其中的差额部分要缴所得税;换句话说,不是所有的餐饮发票开多少回来就都能作为成本费用税前扣除的)。


 

税收筹划是涉及企业业务的事前、事中、事后的系统工作。需要在业务开始前就要对业务流程进行梳理,统筹、优化业务结构与合同,在合规合法的情况下开展业务,让企业利益化,而不是简单的等业务发生了再来找发票冲账。

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